Получение имущественного, социального и иных видов вычета по электронному чеку

Законом № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. электронные кассовые чеки приравнены к бумажным, что позволяет использовать их для подтверждения правомерности осуществления затрат по налогу на добавленную стоимость, прибыль и доходы физических лиц. Однако заявить к вычету НДС, отраженный в кассовом чеке, при приобретении товаров в розницу за наличный расчет без счета-фактуры не получится.

Налоговый вычет

В соответствии с п. 4 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2203 года, чек или бланк строгой отчетности, полученный покупателем (клиентом) в электронной форме и распечатанный им на бумаге, приравнивается к бумажным чекам и БСО, выданным продавцом или лицом, оказывающим услуги. В связи с этим налоговые вычеты по электронному чеку заявляются в том же порядке, что и по чекам, выданным в бумажном виде. Рассмотрим основные виды налоговых вычетов, которые могут получить граждане, ИП и организации при подтверждении затрат онлайн-чеком.

Какие виды вычетов можно получить по электронному кассовому документу

  1. Имущественный при покупке жилья или земли, строительстве дома, погашении процентов по ипотеке.
  2. Социальный по расходам на обучение и лечение.
  3. Зачет «входного» НДС.

Требования к онлайн-чеку (БСО)

Требования к кассовому чеку, выдаваемому покупателю, поименованы в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ. Данный перечень состоит из более чем 20 наименований, обязательных для указания на бумажном фискальном документе.

К электронному чеку предъявляются менее строгие требования по части включения в него основных сведений. Электронный кассовый документ для подтверждения права на вычет должен содержать следующие сведения:

  • регистрационный номер кассовой техники;
  • дата и время осуществления расчета с покупателем;
  • сумма покупки (стоимость услуги);
  • фискальный признак документа;
  • адрес сайта в интернете, на котором можно скачать электронную версию чека.
Более подробно с требованиями к онлайн-чеку, порядку его направления покупателю или клиенту можно ознакомиться в статье «Электронный чек: в каких случаях и как его нужно направить покупателю».

Вычеты по НДФЛ

Общие требования к гражданам для возмещения НДФЛ

  1. Присутствие гражданина в году, за который заявляется льгота, на территории РФ более 183 дней.
  2. Получение дохода, с которого производилась уплата подоходного налога по ставке 13%.
  3. Наличие подтверждающих расходы документов.

Примечание: в зависимости от вида вычета, к гражданам могут применяться дополнительные требования – приобретение недвижимости у невзаимозависимых лиц, оформление документов на лицо, понесшее расходы, и т. д.

Порядок получения льготы по НДФЛ

  1. Сбор необходимых документов.
  2. Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
  3. Сдача документов в налоговый орган.

Направить документы в налоговый орган можно при обращении в ИФНС, через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте заказным письмом с описью вложения.

  1. Проверка документов в течение 3 месяцев.
  2. Получение денег на банковский счет, указанный в заявлении на вычет.

Зачет «входного» по НДС

Вычетом по НДС называют сумму «входного» налога, на который можно уменьшить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Если сумма входного НДС превышает сумму к уплате в бюджет, разницу можно заявить к возмещению.

Какие суммы можно отнести к вычетам по НДС

К ним относятся:

  • уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг);
  • уплаченные на таможне при ввозе товаров на территорию РФ.

Какими документами подтверждается право на зачет «входного» НДС:

  • счет-фактура с отраженной суммой входного налога;
  • первичная документация, подтверждающая принятие к учету приобретенных товаров, работ и услуг.

Можно ли принять к вычету НДС, отраженный в чеке онлайн-кассы

Принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении товаров в розницу за наличный расчет, не допускается. Основным документом для подтверждения правомерности заявления к вычету сумм налога на добавленную стоимость является счет-фактура. При осуществлении расчетов в сфере розничной торговли указанный документ не выставляется, в связи с чем учесть данные суммы при расчете НДС и налога на прибыль не получится. Аналогичной позиции придерживается Минфин в своем письме от 24.01.2017 № 03-07-11/3094.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть