Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета по онлайн кассе

Порядок ведения бухгалтерского учета и оформления основных операций с введением онлайн касс почти не изменился. В налоговом учете упразднена большая часть унифицированных первичных отчетных документов, а также добавлены новые отчеты, формируемые на ККТ.

Мужчина, держащий документы

Налоговый учет

Вопросом, как вести учет денег на онлайн кассе, задаются бизнесмены, перешедшие или готовящиеся к переходу на новый порядок расчетов с покупателями.

Кардинальных изменений в порядке введения бухгалтерского и налогового учета с введением новых кассовых аппаратов не произошло. Рассмотрим основные виды проводок по бухучету, связанных с принятием к учету нового кассового аппарата и расчетами с покупателями, а также изменения в порядке ведения налогового учета.

Отмененная отчетность по кассе

С переходом на новый порядок расчетов были упразднены типовые формы большинства первичных документов.

  1. Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ (КМ-1).
  2. Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и возвращении ее в организацию (КМ-2).
  3. Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (КМ-3).
  4. Журнал кассира-операциониста (КМ-4).
  5. Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (КМ-5).
  6. Справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6).
  7. Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (КМ-7).
  8. Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (КМ-8).
  9. Акт о проверке наличных денежных средств кассы (КМ-9).

.Примечание: ИП или организация вправе не отказываться от ведения указанных первичных кассовых документов, если так удобно

Новая документация

С появлением онлайн касс закон № 54-ФЗ утвердил новые формы фискальных документов:

  • отчет о регистрации;
  • отчет об изменении параметров;
  • отчет об открытии смены;
  • отчет о закрытии смены;
  • чек коррекции (БСО коррекции);
  • отчет о закрытии ФН;
  • подтверждение оператора;
  • кассовый чек (БСО).

Обязательные сведения новых отчетов

Указанные виды отчетов, кроме подтверждения оператора и кассового чека (БСО), должны содержать:

  • вид, реквизиты и время составления документа;
  • название организации или ФИО ИП;
  • ИНН;
  • регистрационный номер онлайн кассы;
  • заводской номер ФН;
  • место (адрес) осуществления расчетов на ККТ;
  • фискальный признак документа и сообщения (за исключением случая печати фискального документа на бумаге).

Порядок оформления наличной выручки

В порядке документального оформления наличной выручки изменений нет, по окончании дня необходимо составить приходной ордер на основании отчета о закрытии смены (аналога Z-отчета на старых кассовых аппаратах).

Бухгалтерский учет

Проводки по учету расходов на приобретение ККТ и ее техобслуживание

ККТ можно учесть в составе материально производственных затрат (МПЗ) или основных средств (ОС).

Примечание: в составе МПЗ кассовый аппарат можно учесть, если его стоимость не превышает 40 000 руб., а также когда в организации или на предприятии установлен лимит стоимости активов.

Если онлайн касса учитывается в составе МПЗ, проводки будут следующими.

Таблица № 1. Пример записи в бухучете, оформляющей расходы по приобретению и обслуживанию ККТ в составе МПЗ

Дебет (Дт) Кредит (Кт) Операция
10 60 Расходы на приобретение онлайн кассы и ее ввод в эксплуатацию
19 60 «Входной» НДС по приобретенному кассовому аппарату
68 19 Отнесение «входного НДС» на расчеты с бюджетом (зачет НДС)
44 10 Введение ККМ в эксплуатацию
60 51 Оплата задолженности продавцу (поставщику) ККТ

Обратите внимание, что ИП от ведения бухгалтерского учета освобождены.

Если кассовый аппарат относится на основные средства, его приобретение оформляется следующими проводками.

Таблица № 2. Пример записи в бухучете расходов при приобретении ККТ и отнесении ее на основные средства

Дебет (Дт) Кредит (Кт) Операция
08 60 Расходы на приобретение онлайн кассы и ее ввода в эксплуатацию
19 60 «Входной» НДС по приобретенному кассовому аппарату
68 19 Отнесение «входного НДС» на расчеты с бюджетом (зачет НДС)
01 08 Введение ККМ в эксплуатацию
60 51 Оплата задолженности продавцу (поставщику) ККТ

Проводки по учету денег в новой ККТ

Вид записи зависит от того, как принимаются денежные средства – в виде наличности или электронных средств платежа.

Поступление наличных денежных средств оформляется проводкой:

Дт 50 – Кт 90.

Примечание: если ведется аналитика по покупателям, это нужно отражать следующей записью: Дт 62 – КТ 90.

Оплата банковской картой (эквайринг):

Дт 57 – Кт 90.

Иные расчеты с покупателем (клиентом):

Дт 76 (60) – Кт 50 (51).

Примечание: к указанным операциям может относиться выдача выигрышей и вознаграждения по агентскому договору, оплата приобретенного у граждан вторсырья.

В случае возврата данных средств проводка по счетам выглядит так:

Дт 50 (57) – Кт 76 (60).

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.