Как ИП вернуть деньги за кассовый аппарат

Для снижения финансовой нагрузки в связи с затратами на покупку нового оборудования в рамках законодательства был разработан особый механизм для отдельной категории налогоплательщиков – возмещение за онлайн-кассы для ИП. Получение компенсации возможно для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на ЕНВД или патенте.

Как ИП вернуть деньги за кассовый аппарат

В связи с переходом на обязательное использование онлайн-касс для уменьшения расходов отдельной категории индивидуальных предпринимателей законодательно была установлена компенсация – возможность снижения налоговых платежей на расходы, связанные с покупкой и настройкой нового оборудования.

Кто может получить вычет

Вычет за покупку онлайн-кассы могут получить только индивидуальные предприниматели на специальных режимах ЕНВД и патенте. При этом установлен максимальный размер возврата налога за кассовый аппарат для ИП – 18 тыс. рублей за каждую единицу новой контрольно-кассовой техники, включенной в реестр допустимых.

Следует иметь в виду! ККТ должна использоваться по данному виду деятельности. При совмещении налоговых режимов вычет доступен, если не признан в расходах по другой системе налогообложения, например, упрощенке.

Что принимается в расходы по приобретению ККТ:

  1. оплата поставщикам за новую технику;
  2. оплата за фискальный накопитель, необходимое для работы программное обеспечение;
  3. сопутствующие затраты по настройке контрольно-кассового оборудования;
  4. затраты на услуги ОФД;
  5. расходы по модернизации текущего оборудования для выполнения требований законодательства.

Вычет для ИП на ЕНВД

Обязательное условие получения компенсации издержек за приобретение онлайн-касс индивидуальными предпринимателями на ЕНВД: регистрация оборудования в ИФНС России в срок с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года. При этом ИП, занятые в сфере общественного питания и розничной торговли и имеющие наемных сотрудников, должны были зарегистрировать кассу до 01 июля 2018 года. Они имеют право уменьшать налог с того квартала, в котором было приобретено новое оборудование. Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД, получивших отсрочку, регистрация онлайн-касс должна быть осуществлена до 01 июля 2019 года: расходы можно возмещать за кварталы в 2018-2019 году (с того периода, в котором была приобретена ККТ).

Порядок расчета налога:

  1. стандартный расчет платежа в зависимости от вида деятельности;
  2. уменьшение суммы платежа на уплаченные в текущем квартале страховые взносы: для ИП без сотрудников до 100%, с наемными работниками – не более 50%;
  3. уменьшение суммы платежа на величину понесенных расходов по приобретению ККТ, но не более чем на 18 000 рублей.
Примечание от автора! Согласно законодательству, налог может быть уменьшен до 0. Также ИП имеет право применить остаток вычета в последующих кварталах.

Для получения компенсации ИП на ЕНВД необходимо составить декларацию, указав сумму платежа, уменьшенную  на понесенные расходы, и приложить пояснительную записку, в которой отображаются сведения о тратах, а  также информация о модели ККМ.

Скачать бланк пояснительной записки.

Подробнее о получении компенсации:

Практический пример

Индивидуальный предприниматель Петров, осуществляющий розничную торговлю и имеющий наемных работников, приобрел новую кассу «АТОЛ», сумма затрат денежных средств на приобретение и настройку оборудования составила 41 000 рублей:

  1. Величина начисленного по деятельности Петрова налога составляет 50 809 рублей.
  2. В текущем квартале ИП может уменьшить платеж на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% – 21 600 рублей.
  3. Расходование финансов на покупку ККТ можно возместить не более чем на 18 000 рублей. Соответственно, налог к уплате за квартал составит 11 209 рублей.

Декларацией по ЕНВД не предусмотрена отдельная строка для вычета по покупке ККТ. Величина затрат денег индивидуального предпринимателя отображается только в итоговой строке общей суммы единого налога при заполнении формы.

Рис 1.: Образец заполнения 3 раздела декларации ЕНВД.

Вычет для ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения могут вернуть деньги за приобретение ККТ аналогично ИП, применяющим ЕНВД, через уменьшение платежа по ПСН. При этом ИП, занятые в сфере общественного питания и розничной торговли и имеющие наемных сотрудников, должны были зарегистрировать кассу с 01 февраля 2017 года до 01 июля 2018 года и имеют право уменьшать налог за налоговый период, начинающийся в 2018 году и заканчивающийся после регистрации оборудования.

Для индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения, получивших отсрочку, регистрация онлайн-касс должна быть осуществлена до 01 июля 2019 года: вычет применяется за налоговые периоды, начинающиеся в 2018-2019 годах и заканчивающиеся после регистрации оборудования.

До момента утверждения специальной формы бланка для уменьшения размера налога ИП, применяющих патентную систему налогообложения, предоставлена возможность уведомления контролирующих налоговых органов в праве на вычет в произвольной форме. Заявление предоставляется в УФНС России в письменной или электронной форме, при этом обязательными реквизитами являются:

  • личные данные индивидуального предпринимателя (ФИО);
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • номер и дата патента, в отношении которого имеется возможность получения компенсации понесенных на приобретение нового оборудования расходов;
  • сведения о ККТ: модель, заводской номер (указывается в паспорте техники);
  • величина затраченных денежных средств.

Скачать бланк уведомления

Если индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность по нескольким патентам и величина расходов на приобретение ККТ превысила стоимость патента, то он имеет право уменьшить налог по другому патенту на данное превышение.

Поделиться: