Электронную отчетность в ИФНС обязаны сдавать организации и ИП с численностью работников свыше 100 человек, по отдельным видам отчетов – свыше 25 человек. Сдать отчетность онлайн можно на портале ИФНС или с помощью платных онлайн-сервисов. Несвоевременное предоставление или на бумажном носителе карается штрафом.
Кто обязан отчитываться в ИФНС в электронном виде в 2018 г.
По общему правилу отчетность в Налоговую службу может предоставляться в бумажном варианте или электронном виде. Однако существуют определенные условия, при которых документация принимается исключительно в электронном варианте. В 2018 году обязаны сдавать отчетность в ИФНС онлайн следующие категории налогоплательщиков:
- плательщики НДС;
- компании, имеющие в штате более 100 работников (по итогам прошлого года), вне зависимости от режима налогообложения;
- вновь созданные (реорганизованные) компании, у которых в штате более 100 работников;
- крупнейшие налогоплательщики, независимо от штатной численности сотрудников.
Кроме того, если в штате организации числится более 25 человек, в электронном виде сдаются отчеты:
- 2-НДФЛ (ежегодный);
- 6-НДФЛ (ежеквартальный);
- отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС по форме КНД 1151111 (ежеквартальный).
Кроме налоговой отчетности, необходимо предоставить в ИФНС и бухгалтерскую отчетность по итогам прошедшего года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Сдача бухгалтерской отчетности онлайн прямо законом не регламентирована (см. Письмо ФНС РФ № ПА-3-6/2661@ от 19.04.17), однако удобнее и проще это сделать также через интернет. ФНС рекомендует использовать для этого специальные форматы, утвержденные приказом ФНС № ММВ-7-6/228@ от 20.03.2017.
Второй экземпляр бухгалтерской отчетности нужно предоставить в Росстат для статистических целей.
[attention type=green]Внимание: данные о среднесписочной численности работников за прошлый год представляются в Налоговую инспекцию до 20 января текущего года. В случае, если организация только создана или реорганизована, данные подаются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации).[/attention]
Сроки подачи электронной отчетности в ИФНС
Сдача налоговой отчетности онлайн производится в следующие сроки:
Таблица 1. Сроки подачи электронных форм отчетности в Налоговую инспекцию
| Форма | Срок подачи | Ограничение по численности для подачи онлайн, чел. |
| Декларация по НДС | До 25.10.2018 (за 3-й квартал) | Нет ограничений, электронно сдают все |
| Декларация по налогу на прибыль | До 29.10.2018 (за 9 мес.) | >100 |
| Декларация по налогу на имущество ООО | До 30.10.2018 (за 9 мес.) | >100 |
| Декларация по транспортному налогу | Устанавливают субъекты РФ (но не позднее 01.02.2019) | >100 |
| Декларация по земельному налогу | Устанавливают субъекты РФ (но не позднее 01.02.2019) | >100 |
| Декларация по УСН | До 25.10.2018 (за 9 мес.) | >100 |
| Декларация по ЕНВД | До 20.10.2018 (за 9 мес.) | >100 |
| Сведения о среднесписочной численности работников | За 2018 г. – до 19.01.2019 | >100 |
| Бухгалтерская отчетность
|
За 2018 г. ‒ до 01.04.2019 | Нет ограничений, на выбор можно сдать и на бумаге |
| Единый расчет по страховым взносам | До 30.10.2018 (за 9 мес.) | >25 |
| 6-НДФЛ | До 31.10.2018 (за 9 мес.) | >25 |
| 2-НДФЛ | За 2018 г. ‒ до 01.04.2019 | >25 |
[attention type=green]Примечание: при сдаче сведений о численности сотрудников, даже если у юр. лица не имеется работников, все равно необходимо сдать «нулевой» отчет.[/attention]
По желанию сдать документы онлайн добровольно могут и те организации, которые не попадают под обязанность электронной подачи (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Что нужно для подачи отчетности онлайн
Для отправки документов в ИФНС через интернет необходимы:
- электронная цифровая подпись (ЭЦП) ‒ получить ее можно в удостоверяющем центре, на ИП или директора организации;
- договор с оператором электронного документооборота (ЭДО), который будет осуществлять саму передачу данных.
Сформировать документы можно с помощью специальных сервисов. Наибольшей популярностью у налогоплательщиков пользуется программа СБИС, позволяющая создавать, проводить сверку и отправлять отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.
Подробнее о функционале СБИС смотрите в видео:
Отправленный отчет подписывается ЭЦП. Ее получение у ЭДО может иногда занимать до 10 рабочих дней, поэтому лучше заранее позаботиться об этом, не дожидаясь окончания срока подачи деклараций.
Можно также сдать отчетность по доверенности, воспользовавшись услугами организаций-посредников. Стоимость подобной услуги составляет около 1 000-1 500 руб. за один документ.
Штрафные санкции
Размер налагаемых штрафов зависит от вида нарушения (ст. 119 НК РФ):
- отсутствие или просрочка подачи – от 1 000 руб. до 30% от суммы;
- сдача в бумажном виде – 200 руб. за каждый отчет.
[attention type=green]Внимание: штрафы касаются только нарушений в подаче налоговых деклараций. Если же подается расчет, сведения или уплачиваются авансовые платежи, то нормы ст. 119 не применяются.[/attention]
Также при наличии существенных оснований можно смягчить наказание, сославшись на ст. 112 и ст. 114 НК РФ.
