Как сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС в электронном виде

Электронную отчетность в ИФНС обязаны сдавать организации и ИП с численностью работников свыше 100 человек, по отдельным видам отчетов – свыше 25 человек. Сдать отчетность онлайн можно на портале ИФНС или с помощью платных онлайн-сервисов. Несвоевременное предоставление или на бумажном носителе карается штрафом.

Как сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС в электронном виде

Кто обязан отчитываться в ИФНС в электронном виде в 2018 г.

По общему правилу отчетность в Налоговую службу может предоставляться в бумажном варианте или электронном виде. Однако существуют определенные условия, при которых документация принимается исключительно в электронном варианте. В 2018 году обязаны сдавать отчетность в ИФНС онлайн следующие категории налогоплательщиков:

  • плательщики НДС;
  • компании, имеющие в штате более 100 работников (по итогам прошлого года), вне зависимости от режима налогообложения;
  • вновь созданные (реорганизованные) компании, у которых в штате более 100 работников;
  • крупнейшие налогоплательщики, независимо от штатной численности сотрудников.

Кроме того, если в штате организации числится более 25 человек, в электронном виде сдаются отчеты:

  • 2-НДФЛ (ежегодный);
  • 6-НДФЛ (ежеквартальный);
  • отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС по форме КНД 1151111 (ежеквартальный).

Кроме налоговой отчетности, необходимо предоставить в ИФНС и бухгалтерскую отчетность по итогам прошедшего года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Сдача бухгалтерской отчетности онлайн прямо законом не регламентирована (см. Письмо ФНС РФ № ПА-3-6/2661@ от 19.04.17), однако удобнее и проще это сделать также через интернет. ФНС рекомендует использовать для этого специальные форматы, утвержденные приказом ФНС № ММВ-7-6/228@ от 20.03.2017.

Второй экземпляр бухгалтерской отчетности нужно предоставить в Росстат для статистических целей.

Внимание: данные о среднесписочной численности работников за прошлый год представляются в Налоговую инспекцию до 20 января текущего года. В случае, если организация только создана или реорганизована, данные подаются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации).
Рис. 2. Ряд отчетов ФНС требует предоставлять исключительно в электронном виде

Рис. 2. Ряд отчетов ФНС требует предоставлять исключительно в электронном виде

Сроки подачи электронной отчетности в ИФНС

Сдача налоговой отчетности онлайн производится в следующие сроки:

Таблица 1. Сроки подачи электронных форм отчетности в Налоговую инспекцию

Форма Срок подачи Ограничение по численности для подачи онлайн, чел.
Декларация по НДС До 25.10.2018 (за 3-й квартал) Нет ограничений, электронно сдают все
Декларация по налогу на прибыль До 29.10.2018 (за 9 мес.) >100
Декларация по налогу на имущество ООО До 30.10.2018 (за 9 мес.) >100
Декларация по транспортному налогу Устанавливают субъекты РФ (но не позднее 01.02.2019) >100
Декларация по земельному налогу Устанавливают субъекты РФ (но не позднее 01.02.2019) >100
Декларация по УСН До 25.10.2018 (за 9 мес.) >100
Декларация по ЕНВД До 20.10.2018 (за 9 мес.) >100
Сведения о среднесписочной численности работников За 2018 г. – до 19.01.2019 >100
Бухгалтерская отчетность

 

За 2018 г. ‒ до 01.04.2019 Нет ограничений, на выбор можно сдать и на бумаге
Единый расчет по страховым взносам До 30.10.2018 (за 9 мес.) >25
6-НДФЛ До 31.10.2018 (за 9 мес.) >25
2-НДФЛ За 2018 г. ‒ до 01.04.2019 >25
Примечание: при сдаче сведений о численности сотрудников, даже если у юр. лица не имеется работников, все равно необходимо сдать «нулевой» отчет.

По желанию сдать документы онлайн добровольно могут и те организации, которые не попадают под обязанность электронной подачи (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Рис. 3. Предоставление отчетов в цифровом виде существенно облегчает работу

Рис. 3. Предоставление отчетов в цифровом виде существенно облегчает работу

Что нужно для подачи отчетности онлайн

Для отправки документов в ИФНС через интернет необходимы:

  • электронная цифровая подпись (ЭЦП) ‒ получить ее можно в удостоверяющем центре, на ИП или директора организации;
  • договор с оператором электронного документооборота (ЭДО), который будет осуществлять саму передачу данных.

Сформировать документы можно с помощью специальных сервисов. Наибольшей популярностью у налогоплательщиков пользуется программа СБИС, позволяющая создавать, проводить сверку и отправлять отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Подробнее о функционале СБИС смотрите в видео:

Отправленный отчет подписывается ЭЦП. Ее получение у ЭДО может иногда занимать до 10 рабочих дней, поэтому лучше заранее позаботиться об этом, не дожидаясь окончания срока подачи деклараций.

Можно также сдать отчетность по доверенности, воспользовавшись услугами организаций-посредников. Стоимость подобной услуги составляет около 1 000-1 500 руб. за один документ.

Штрафные санкции

Размер налагаемых штрафов зависит от вида нарушения (ст. 119 НК РФ):

  • отсутствие или просрочка подачи – от 1 000 руб. до 30% от суммы;
  • сдача в бумажном виде – 200 руб. за каждый отчет.
Рис. 4. Нарушение сроков предоставления карается штрафом

Рис. 4. Нарушение сроков предоставления карается штрафом

Внимание: штрафы касаются только нарушений в подаче налоговых деклараций. Если же подается расчет, сведения или уплачиваются авансовые платежи, то нормы ст. 119 не применяются.

Также при наличии существенных оснований можно смягчить наказание, сославшись на ст. 112 и ст. 114 НК РФ.

Поделиться: